Составление бухгалтерской отчетности за 2019 год в программе 1С:Бухгалтерия 8

Особенности составления бухгалтерской отчетности за 2019 год в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакции 3.0.

Материалы актуальны на 20.11.2019 года.

Перепечатка статьи разрешается с указанием автора и ссылкой на первоисточник

По материалам данной статьи записан видеоролик, кому больше нравится слушать и смотреть, то можете его посмотреть на канале  https://youtu.be/PhJx27_zX6Q 

В программе 1С:Бухгалтерия 8 редакции 3.0 есть 3 формы бухгалтерской отчетности для коммерческих организаций.

Две формы «Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)» и «Бухгалтерская отчетность упрощенная».

Если у Вас на закладке Избранные какой-то из них нет, то перейдите на закладку Все, найдите нужную форму в папке Бухгалтерская отчетность и поставьте звёздочку справа от неё.

Обращаю внимание, «Бухгалтерская отчетность упрощенная», это не только для организаций на упрощенной системе налогообложения, эту маленькую компактную форму, состоящую всего из 2- отчетов со свёрнутыми показателями, могут сдавать организации относящиеся к субъектам малого предпринимательства, применяющие любую систему налогообложения, в том числе и ОСНО.

Форма «Бухгалтерская отчетность (с 2011 года)» имеет 2 редакции:

• от 19.04.2019 № 61н (за 2019 год).

• от 19.04.2019 № 61н (за 2020 год).

Отличаются они «Отчетом о финансовых результатах».

Выбор формы бухгалтерской отчетности выбирается при создании бухгалтерской отчетности.

Если организация не применяет ПБУ 18, то за 2019 год выбираем Бухгалтерскую отчетность «от 19.04.2019 № 61н (за 2019 год)».

Если организация применяет ПБУ 18 и в 2019 году использовала Затратный метод (или его ещё называют метод отсрочки), то тоже выбираем Бухгалтерскую отчетность «от 19.04.2019 № 61н (за 2019 год)».

А вот если организация применяет ПБУ 18 и в 2019 году уже использовала новый Балансовый метод, то за 2019 год она должна сдавать отчетность по форме «от 19.04.2019 № 61н (за 2020 год)».

Уже поступали вопросы, что при формировании Бухгалтерской отчетности нет возможности выбрать Бухгалтерскую отчетность от 19.04.2019 № 61н (за 2019 год) или Бухгалтерскую отчетность от 19.04.2019 № 61н (за 2020 год). Это как раз и связано с выбором метода ведения отложенных активов и обязательств в учетной политике программы 1С:Бухгалтерия 8.

Если мы выбрали балансовый метод, то мы не сможем заполнить «Отчет о финансовых результатах» из формы Бухгалтерской отчетности от 19.04.2019 № 61н (за 2019 год)

Особенности заполнения титульного листа бухгалтерской отчетсноти.

Если организация подлежит обязательному аудиту, то необходимо представить в налоговый орган аудиторское заключение либо вмести с бухгалтерской отчетностью, либо отдельно в течении 10 рабочих дней после его получения, но не позднее 31 декабря.

При заполнении титульного листа бухгалтерской отчетности указывается, что «Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту» и по возможности указать реквизиты аудиторской организации, которая проводит аудит (если уже известно). Можно выбрать из справочника Контрагенты по ссылке «Организация для заполнения отчета»

Но если указание Названия и ИНН аудиторской организации не являются обязательными для заполнения, то вот указания «Да» или «НЕТ» является обязательным для выгрузки в формате электронного представления.

Т.е. даже если организация не подлежит обязательному аудиту, то крестик поставить в поле НЕТ нужно обязательно.

При подачи аудиторского заключения вместе с бухгалтерской отчетностью его необходимо подготовить в формате PDF и прикрепить на закладке «Дополнительные файлы»

Если аудиторское заключение подается после того как бухгалтерская отчетность отправлена, то оно отправляется в виде пакета с доп. документами для ФНС через пункт меню Ещё — Отправить пакет с доп. документами для ФНС.

Причем отправка пакета возможна только для отправленного отчета с состоянием «Сдано».

Так же на титульном листе обратите внимание на выбор Вида сдачи отчетности.

Отчетность теперь может принимать только 2 вида:

• Обычная. Если это отчетность за полный год, то автоматически устанавливается код «34». Если это отчетность за первый отчетный год организации (т.е не полный), то автоматически устанавливается код «94»

• Ликвидационная. Автоматически присваивается код «90».

Для промежуточной ликвидационной бухгалтерской отчетности отдельного кода теперь нет.

Ещё один момент в заполнении титульного листа с которым мы столкнулись.

С 01.01.2013 года принята и введена в действие версия ОКОПФ ОК 028-2012.

К сожалению до сих пор ещё встречаю в базах 1С старые коды организации по ОКОПФ.

Действующий ОКПОФ состоит из 5 цифр, например ООО — 12300, АО — 12200, ПАО — 12247, ИП — 50102 и т.д

Контрольными соотношениями бухгалтерской отчетности за 2019 год разрядность этого поля тоже проверяется.

Напомню, что ОКПОФ устанавливается в реквизитах организации в группе Коды статистики.

Ну и в заключении самый популярные вопрос этого месяца:

В бухгалтерской отчетности не проходит проверка контрольных соотношений и , приходит протокол:

"Декларация содержит ошибки и требует уточнения"

обнаружены ошибки

Код: - Описание: 0400400010 Нарушено контрольное соотношение показателя формы НБО.

Вся проблема в том, что в отчетности за 2019 год проверяются контрольные соотношения, установленные Письмом ФНС России от 31.07.2019 № БА-4-1/15052», которые не учитывают погрешности округления.

Покажу на реальном примере формы Бухгалтерская отчетность упрощенная.

В данной отчетности контрольные соотношения не выполняются по данным прошлого 2018 года. И хотя в прошлом году отчетность с точно такими же данными была принята, в этом году в протоколе требуется уточнение.

На первый взгляд баланс сходится и ошибок нет.

Но если сложить показатели строк 1210, 1250 и 1230 за 2018 год, то их сумма не будет равна итоговой строке баланса 1 600.

1 498 + 1 467 + 186 не равно 3 150

Если взять эти показатели в рублях до округления до тысяч и сложить 1 497 753,09 + 1 466 516,97 + 185 549,82, то получим 3 149 819,88.

Как видим равенство выполняется.

Т.е в отчете все показатели верны, но при математическом сложении округленных цифр, равенство не выполняется. Именно это нам и говорят контрольные соотношения.

Поняв суть проблемы налоговые органы выпускают Письмо от 18.02.2020 № ВД-4-1/2844@, в котором объясняет, что бухгалтерская отчетность считается принятой и попадает в ГИРБО после получения организацией квитанции о приеме, либо извещения о вводе, либо уведомления об уточнении.

ФНС обращает внимание, что направление в адрес организации уведомления об уточнении не является основанием для отказа в приеме обязательного экземпляра отчетности и аудиторского заключения. Если налоговый орган направил в адрес организации квитанцию о приеме и уведомление об уточнении, то бухгалтерская отчетность уже считается принятой.

Уведомление содержит предложение представить пояснения или внести исправления в отчетность. При этом в отношении бухгалтерской отчетности уведомление об уточнении носит рекомендательный характер. Получив его, организация вправе сама решить направлять или не направлять скорректированную бухгалтерскую отчетность в налоговый орган.

И в заключении, напоминаю что с 01.01.2020 бухгалтерская отчетность в Федеральную службу государственной статистики, не представляется (за редкими исключениями). (Федеральный закон от 28.11.2018 №444-ФЗ)

Если у Вас есть вопросы, то можете задавать их мне на sg@1s-golubev.ru 

По материалам данной статьи записан видеоролик, кому больше нравится слушать и смотреть, то можете его посмотреть на  https://youtu.be/PhJx27_zX6Q